Programa de Impuestos para Productores Agropecuarios y Empresarios de Agronegocios

CARGA HORARIA

27 horas

DURACIÓN

6 lunes, del 2 de junio al 7 de julio de 2014

INICIO

2 de Junio de 2014

UNIDAD ACADEMICA

Escuela de Negocios

DIRECTOR

Cr. Santiago A. Saenz Valiente

Fundamentos del Programa

El Programa apunta a que los participantes obtengan un conocimiento esencial de cada uno de los impuestos que afectan a los productores agropecuarios. Resultando de utilidad a los fines de tener en cuenta los efectos de ellos en los proyectos de negocios que desarrollen.

Además, luego de transitar este curso estarán en condiciones de intercambiar opiniones con su asesor impositivo, comprender su idioma y entender la carga fiscal que está afrontando. De manera de poder planificarla teniéndola en consideración en su complejo flujo de fondos.

Para los grupos familiares les será muy interesante conocer los procesos de reorganizaciones societarias con las exenciones que involucra ese régimen. El impuesto a la herencia jugará un papel preponderante en la planificación.

Objetivos

 Se espera que al finalizar la actividad, los participantes cuenten con la preparación adecuada para tener un panorama general de la problemática impositiva que afecta al agro.

 La consideración de los temas incluidos en el contenido del programa y un recorrido por todos los impuestos vinculados al agro, es a los fines de brindar un panorama general.

 Las distorsiones que hay en la estructura tributaria de la Argentina serán explicadas junto a los respectivos cuestionamientos.

 La revisión de la cuestión de la Coparticipación Federal la consideramos esencial, así como lo relativo a impuestos y tasas provinciales como municipales.

 Es necesario que el productor comprenda los motivos por los cuales el impuesto al Valor Agregado afecta directamente la rentabilidad del agro, siendo un tributo que debería ser neutral

 El objetivo principal es que los asistentes participen con sus experiencias en la materia impositiva y se espera que queden preparados para poder ser un interlocutor válido con el profesional de ciencias económicas que los atiende en esos aspectos de la conducción de la empresa,

Perfil de los participantes

 Productores agropecuarios.
 Ingenieros agrónomos.
 Administradores de sociedades agropecuarias.
 Integrantes de directorios o socios gerentes de sociedades regulares agropecuarias.
 Familiares integrantes de empresas agropecuarias.
 Administradores de empresas de agronegocios.
 Encargados administrativos de empresas agropecuarias o de agronegocios.

Metodología

El Programa Intensivo para Productores y Empresarios de Agronegocios (PIPEA) tiene prevista una duración de 6 módulos de 4,5 horas que se brindarán durante 6 Lunes desde las 08.30 hs hasta las 13.00 hs a los fines de facilitar la participación de los interesados.

En todas las sesiones, se entrega a los alumnos material de notas publicadas en medios masivos sobre los diferentes temas y se expondrán presentaciones con el objeto de facilitar el orden de la temática a brindar

De esta forma, la estructura de trabajo propuesta consta de 27 horas académicas.

Programa de Contenidos

1. LOS IMPUESTOS QUE RIGEN EN LA ARGENTINA.

Principales características de cada impuesto. De cada uno se indicarán las pautas de liquidación y sus distorsiones esenciales, anticipos a cuenta, pagos a cuenta.

 Principios básicos que deben cumplirse al establecer los impuestos.
 Descripción conceptual de regímenes de retención y percepción.
 Diferencias entre Impuesto y Tasa. Condiciones legales de la aplicación de cada uno.
 Coparticipación federal. Distribución de poderes. Ley vigente. Problemas de pérdida de recaudación para las provincias.

a) Impuestos provinciales

 Impuesto sobre los ingresos brutos. Presupuestos de aplicación.
 Convenio Multilateral. Características. Pautas para su aplicación en el agro. Conflictos. Costos encubiertos y saldos a favor.
 Impuesto inmobiliario. Estructura del tributo. Cuestionamiento sobre Multipropietario.

b) Emergencia Agropecuaria.

 Declaración de emergencia por parte de provincias y municipio.
 Pautas de la ley para definir el tipo de emergencia o desastre.
 Ventajas relativas ante el fisco. Condiciones.
 Trámite ante AFIP para lograr diferimiento o exención.
 Venta forzosa de hacienda. Condiciones.

c) IVA

 Historia de la aplicación del IVA al agro en Argentina.
 Características esenciales de este impuesto. Principios tributarios aplicables.
 IVA anual. Conveniencia de adhesión?
 Registro Fiscal de Operadores de Granos.
 Alícuota reducida. Saldos a favor.
 Operaciones de canje.
 Operaciones con precio a fijar.

2. Contratos agrarios

 Descripción de los principales contratos más usuales.

o Arrendamiento.
o Aparecería.
o Accidental o en participación.
o Pastoreo.
o Pastaje.
o Capitalización de hacienda.
o Locación de obra rural.
o Mutuo gratuito y oneroso (Granos)
o Maquila.
o Tambo

 Otros contratos importantes.

o Fideicomiso agropecuario.
o Sociedades de hecho.

 Tratamiento impositivo en el IVA y Ganancias.
 Efectos impositivos en cada etapa del contrato.

3. FACTURACION

a) Formalidades de facturación de la actividad agrícola y Regímenes de información.

a. Comprobantes utilizados en la actividad. Compraventa, consignación.
b. Transporte de granos. Cartas de Porte. Código de trazabilidad.
c. Información AFIP sobre: Capacidad de producción, destino de utilización del inmueble rural, toneladas producidas, información de producción permanente.

b) Formalidades facturación actividad ganadera y Regímenes de información.

a. Modalidades de venta.
b. Clave de identificación ganadera.
c. Documentos para el transporte.
d. Información AFIP: Destino de tierras rurales.

 Entidades vinculadas: Información obligatoria al fisco.
 Futuros y opción. Operaciones especulativas y de cobertura. Obligación de información al fisco.

4. PLANIFICACIÓN FISCAL

Pautas para su aplicación. Plan de cuentas. Requisitos contables básicos. Realidad económica. Interpretaciones del fisco. Tipos societarios más convenientes. Efectos. Empresa familiar.

 Impuestos y regímenes en los que es posible planificar.
 Impuesto a las ganancias.

o Venta de Bienes. Venta y reemplazo. Operaciones diferidas.
o Inmueble rural. Arrendamiento o explotación.
o Valuación de existencias hacienda cría e invernada, tambos, granos y sementeras. Alternativas.

 Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.

o UTE.
o Pautas de liquidación.
o Tratamiento inmueble rural.

 Bienes Personales.

o Bienes a declarar por cada integrante de la sociedad conyugal.
o Tratamiento del inmueble rural.
o Responsable sustituto por residente en el exterior.

 IVA.

o IVA anual.
o Alícuotas reducida. Alternativas aplicación saldos a favor.

 Reorganización de sociedades. Sucesiones y sus efectos fiscales. Transformaciones societarias. Efectos fiscales.
 Impuesto a la herencia y a la transmisión gratuita de bienes.

o Características del tributo.
o Situación de residencia del beneficiario.
o Alícuotas aplicables.
o Exención continuidad de explotación agropecuaria.

Cuerpo docente

El programa es dictado por profesionales con acabada experiencia en cada una de los capítulos previstos. Por la naturaleza del curso los profesores seleccionados tienen suficiente experiencia antecedentes para lograr transmitir adecuadamente el arduo panorama impositivo.
Los profesores que se dispone para el que en el ciclo 2014 participen brindando sus conocimientos son: Cr. Santiago A. Saenz Valiente , Cr. Lucio Gonzalez Bonorino, Cr. Gabriel Larrabe y Dr. (Abogado) Hugo Rossi.

Lugar y duración

El programa se desarrolla en la Escuela de Negocios. Edificio San José, Av. Alicia Moreau de Justo 1600, Campus Universitario de la UCA en Puerto Madero. Buenos Aires, Argentina.

Días y horarios de clases: Total: 6 reuniones. Una vez por semana, los días lunes de 8:30 a 13.00 Hs. Comienzo: lunes 2 de junio de 2014. Cierre: lunes 7 de Julio

Requisitos

No se requiere Título Universitario.

Documentación a presentar

 Formulario “Solicitud de Inscripción a la Universidad”
 Formulario “Elección de Plan de Pagos”
 Fotocopia del D.N.I.
 Dos fotos 4x4 color.

Certificado

La Escuela de Negocios de la Pontificia Universidad Católica Argentina extenderá el respectivo certificado de aprobación a quienes, habiendo cumplido con la asistencia mínima requerida, por el programa, aprueben las instancias de evaluación solicitadas.

Matrícula y Aranceles

El costo total del programa es de $ 4.600 (incluye matrícula) que cubre derecho de inscripción, material didáctico requerido, uso de instalaciones y refrigerios.

Por tratarse de un Programa para desarrollar proyectos de negocios, hay tarifas especiales para alumnos que se inscriban en forma grupal.

Consultar planes de financiación. Beneficio SEPYME.

  • Informes e inscripción:

Edificio San José, Puerto Madero - Av. Alicia M. de Justo 1.600, PB.

Florencia Abalos

secretaria_magea@uca.edu.ar
Directo: (011) 4552-2711 / 2721 / 2724 – Int. 43

Florencia María Fuentes

florencia_fuentes@uca.edu.ar
Directo: (011) 4552-2711 / 2721 / 2724 – Int. 46

Importante: La cantidad de participantes a este programa es limitada, por lo tanto se sugiere realizar el trámite de inscripción con debida anticipación.